مبنای مبلغ فروش در اظهارنامه عملکرد

سلام.خرید و فروش را بدون ارزش افزوده وارد نمایید و ارزش افزوده جزو خرید و فروش شما نمیباشد و ارزش افزوده جزو حسابهای دائمی میباشد و در ترازنامه وارد میشود.

لطفا میفرمایید که دراظهارنامه عملکرد در قسمت ترازنامه  کجا وارد میشود ؟ من همچین فیلدی رو پیدا نکردم برای وارد کردن ارزش افزوده ، هم ارزش افزوده خرید و هم فروش رو در کجا باید وارد کرد ؟‌

سلام.ارزش افزوده را در جدول فروش نباید وارد نمایید و باید در ترازنامه باید وارد نمایید.

پیرو فرمایش جناب میرزا تقی، بنده هم نکته ای عرض کنم:
حساب ارزش افزوده حسابی است جهت کنترل مالیات بر ارزش افزوده و در پایان هر فصل، وقتی مبلغ مالیات خرید و فروش با هم تهاتر شد، در صورتیکه مقدار مالیات فروش بیشتر از خرید بود شما به اداره مالیات بدهکار می شوید و سایر حسابهای پرداختنی به تفصیل اداره مالیات را بستانکار می کنید و هر زمان که پرداخت کردید این حساب بدهکار و بانک بستانکار می شود.
در صورتیکه مالیات خرید بیشتر از فروش بود، می توانید اعتبار آن را به دوره ی بعد منتقل نمایید و اینبار سایر حسابهای دریافتنی را گردش دهید.
حال اگر در فصل زمستان بودید که موعد پرداخت مالیات به فروردین سال بعد موکول می شود، مبلغ بدهی در زیر شاخه بدهی های جاری/ سایر حسابهای پرداختنی/تفصیل اداره مالیات به سال بعد منتقل می گردد.

ممنونم از شما جناب میرزاتقی و موحد گرانقدر  واقعیت این شرکت الکترونیکی  فقط یک فروش در سال ۱۴۰۱ داشته و زیر ۱۰ عدد فاکتور خرید و سیستم حسابداری نداره و با اکسل فعلا کارشون رو انجام میدادن، ولی فاکتورها رسمی هستن چه خرید و چه فروش .  در اظهارنامه عملکرد من اطلاعات فروش رو در جدول فروش وارد کردم ( بدون ارزش افزوده ) و در جدول بهای تمام شده کالا فاکتورهای خرید مربوط به محصول رو وارد کردم (بدون ارزش افزوده ) هزینه ای هم برای خدمات پرداخت نشده است، و در جدول سود و زیان هم حقوق و دستمزد به کارمندان که اصلی هستن رو وارد کردم و کارمند پیمانکاری هم نداشته اند دو سوال دارم دعاگو شما هستم اگر کمک بفرمایید اول اینکه خرید هایی که مریوط به اون محصول نبوده (که فروش رفته )  و برای لوازم و تجهیزات شرکت بوده و با فاکتور رسمی هم انجام شده در کجا وارد کنم ؟ دوم : ارزش افزوده های خرید و فروش در هر ۴ فصل باید تهاتر بشن ؟ و در کدام قسمت ترازنامه وارد بشن ؟

بنده در حد اطلاعاتی که در این خصوص دارم سعی میکنم شما را راهنمایی کنم.

اگر فروش شما مربوط به کالا و تجهیزات و قطعات است در اظهارنامه جدول شماره 9 قسمت فروش و چنانچه مربوط به خدمات است، در جدول شماره 10 قسمت درآمد ناخالص پیمانکاری ثبت بفرمایید.

در خصوص هزینه های مستقیم مربوط به فروش کالا یا خدمات:
چنانچه شرکت تولیدی هستین، هزینه ها را در جدول شماره ۱۱ قسمت بهای تمام شده کالای فروش رفته و در غیر اینصورت چنانچه شرکت بازرگانی هستید و کالا را از جایی تهیه میکنید و به مشتری می فروشید در جدول شماره ۱۲  قسمت بهای تمام شده کار انجام شده پیمانکاری/خدمات وارد نمایید.

در خصوص هزینه های عمومی مربوط به شرکت:
در جدول شماره ۱۴ صورت سود و زیان ردیف های ۴ تا ۱۱ هزینه های مربوطه را وارد نمایید.
مثلا حقوق و دستمزد پرسنل دفتر مرکزی در ردیف 4
هزینه اجاره دفتر مرکزی و انبار و غیره... در ردیف 10
بقیه هزینه های عمومی از جمله خرید لوازم و تجهیزات دفتری در ردیف ۱۱

در رابطه با حساب ارزش افزوده قبلا عرض کردم این حساب در ترازنامه نمی آید و درصورتیکه در پایان سال به اداره مالیات  بدهی یا طلب ارزش افزوده داشته باشید در قسمت حساهای دریافتنی یا پرداختنی ثبت می شود.

روش تهاتر ارزش افزوده بصورت فصلی بصورت مثال:

جمع کل مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش فصل بهار ۱۰ میلیون تومان که بصورت بستانکار ثبت شده
جمع کل مالیات و عوارض ارزش افزوده خرید فصل بهار ۸ میلیون تومان که بصورت بدهکار ثبت شده

سند تهاتر به تاریخ ۱۴۰۱/۰۳/۳۱:
جمع مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش فصل بهار = ۱۰ میلیون تومان (بدهکار)
جمع مالیات و عوار ارزش افزوده خرید فصل بهار = ۸ میلیون تومان (بستانکار)
مالیات قابل پرداخت فصل بهار  > سایر حسابهای پرداختنی/تفصیل اداره مالیات > مبلغ ۲ میلیون تومان (بستانکار)

موقع پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده فصل بهار:
حسابهای پرداختنی/مالیات: ۲ میلیون تومان (بدهکار)
موجودی نقد و بانک/تفصیل حساب بانکی: ۲ میلیون تومان (بستانکار)

حال باتوجه به اینکه مالیات و عوارض فصل زمستان در سال بعد پرداخت می شود.
بدهی یا طلب شما به اداره مالیات تحت سایرحسابهای پرداختنی یا دریافتنی به تفصیل اداره مالیات به سال بعد منتقل می شود و در ترازنامه هم می اید.