پرداخت عیدی و سنوات بیشتر از روزهای کارکرد

با سلام و وقت بخیر اگر اختلاف ناچیز است، مشکلی ندارد. اما اگر  اختلاف قابل توجه است ،ممکن است با ممیز مالیاتی در پذیرش هزینه  عیدی و سنوات دچار اختلاف شوید. بنابراین در صورتی که مبلغ اختلاف قابل توجه است, می توانید مبلغ مازاد را به سرفصل دیگری از حقوق  ثبت بفرمایید. اما دقت کنید این سرفصل مشمول بیمه و مالیات نباشد که مجبور به پرداخت حق بیمه و مالیات برای آن نشوید.(عیدی و سنوات به طور خودکار از حق بیمه معاف هستند،اگر مبلغ مازاد آن را به یک سرفصل مشمول حق بیمه ثبت کنید، در این صورت مجبور به پرداخت حق بیمه می شوید در صورتی که در اصل نباید حق بیمه ای بپردازید.) + دقت کنید این سرفصل  جزو سرفصل هزینه های حقوق و دستمزد قابل قبول مالیاتی باشد(به ماده ۱۴۸ ق.م.م مراجعه بفرمایید.) ضمنا آن را در سرفصل مربوطه در  لیست مالیات بر حقوق قید بفرمایید.

ممنون بابت پاسخ شما یه مورد دیگه هزینه های شرکت های قبل بهره برداری غیر قابل قبول میشه در رسیدگی؟ الان همین حقوق و دستمزد و هزینه ای دیگه ای داشته باشیم رد میشه؟ چون در رسیدگی 1403 زیان ابرازی که فقط بابت هزینه کارمزد بود رو ممیز رد کرد زده براساس تبصره 2 ماده 147 متن تبصره گفته هزینه های مربوط به درآمدهای معاف و ... ماکه اصلا درآمدی نداریم چرا رد کرده ؟

با سلام و وقت بخیر مجدد خیر،  هزینه های قبل از بهره برداری لزوما غیرقابل قبول نمی باشند. چنانچه قابل احتساب در بهای تمام شده دارایی مشهود یا نامشهود باشند ، در این حساب ها درج و پس از شروع بهره برداری مستهلک خواهند شد.(به طور مثال هزینه حقوقی که شما به مهندسین و کارشناسان برای نگارش طرح اولیه برای دریافت حق امتیاز یا اختراع و ... می پردازید،جزئی از بهای تمام شده حق اختراع شما محسوب می شود. پس باید در حساب دارایی مربوطه شناسایی و پس از شروع بهره برداری  طبق مفاد قانون مستهلک بفرمایید.) اگر هم که قابل انتساب به دارایی نباشند و در بهای تمام شده دارایی جای نگیرند، به عنوان هزینه ی دوره شناسایی خواهند شد.(ماده ۸ آیین نامه اجرایی ماده ۱۴۹ ق.م.م) البته بنده به صورت خلاصه و سرفصل وار توضیح دادم،موکدا توصیه میکنم استاندارد حسابداری شماره ۲۴ را مطالعه و هزینه ها را دقیقا مطابق با استاندارد ثبت بفرمایید.  در صورت ثبت مطابق استاندارد و رعایت شرایط ماده ۱۴۷ و ۱۴۸ ،مانند ارائه مدارک کافی و ارتباط با فعالیت موسسه و سایر موارد مربوط به این مواد، ممیز نمی تواند بدون استدلال و به صرف تعلق هزینه به قبل از بهره برداری آن را رد کند. در خصوص اظهارنظر ممیز در مورد زبان ابرازی نیز ، چنانچه موضوع فعالیت شرکت پس از شروع بهره برداری، جزو درآمدهای مندرج در تبصره ۲ ماده ۱۴۷ ق.م.م قرار نمی گیرد و نیز چنانچه هزینه ی مربوطه مطابق با استاندارد شناسایی شده (ممکن است کارمزد مربوطه می بایست در حساب دارایی شناسایی می‌شده نه هزینه ) توصیه میکنم  با استناد به موادی که در بالا عرض کردم ثبت اعتراض نمایید و در مرحله ی ۲۳۸ ، مورد رسیدگی مجدد قرار بگیرید تا برای شما به صورت شفاف مشخص شود که هزینه ی مذکور به چه علت رد شده است .