ثبت قرارداد مشاوره ای با فرد حقیقی فاقد پرونده مالیاتی

با سلام با توجه به اینکه پرونده مالیاتی ندارند، می توانید نام ایشان را به عنوان حقوق بگیر و با استفاده از کد ملی در نرم افزار خود ثبت و حق مشاوره ی ایشان را در ردیف حق مشاوره وارد نمایید.  در چنین حالتی ارزش افزوده ای به این خدمات تعلق نمی گیرد.اما  چنانچه ایشان پرونده مالیاتی تشکیل دهند و این قرارداد به صورت یک قرارداد پیمانکاری منعقد گردد، شما تکلیفی برای ابراز در لیست مالیات بر حقوق نخواهید داشت. بلکه ایشان باید برای شما صورتحساب صادر نمایند و در این حالت خدمات ایشان مشمول ارزش افزوده خواهد بود. در خصوص سقف ریالی نیز، در صورتی که در لیست مالیات بر حقوق ، این قرارداد را ابراز بفرمایید، تا سقف ماده 84 ق.م.م از معافیت برخوردار و مازاد آن مشمول مالیات بر حقوق خواهد بود.