اثر صورت حساب ارجاعی (برگشت از فروش) در اظهارنامه

سلام وقت بخیر.درست عمل کرده و در اصل ارزش افزوده صورتحساب مرجع را کسر کرده و ارزش افزوده صورتحساب ارجاعی را اضافه کرده و در اصل به همان میزان اختلاف صورتحساب فروش و برگشتی می‌شود.

با سلام و وقت بخیر  در ذیل فرمایشات کامل جناب میرزاتقی، این نکته را در خصوص صورتحساب برگشت از فروش ذکر می کنم: همیشه در نظر داشته باشید صورتحساب برگشت از فروش در سامانه مودیان برخلاف سیستم و نرم افزار حسابداری، کاهنده ی فروش نیست. یعنی قرار نیست با ارسال صورتحساب برگشت از فروش به سامانه، آن صورتحساب از صورتحساب اصلی کسر و مبلغ خالص فروش و درامد شما مشخص شود. صورتحساب برگشت از فروش ، صورتحساب مرجع را باطل می کند و خود جایگزین آن می شود. پس صورتحساب برگشت از فروشی که به سامانه ارسال می کنید باید معادل آن بخشی از معامله باشد که هنوز باقی است و برگشت نخورده و شما می بایست بابت آن مالیات پرداخت کنید. بنابراین اگر همانطور که اشاره کردید، از 100 واحد، 40 واحد برگشت خورده، شما باید صورتحساب برگشت از فروش شامل 60 واحد باقیمانده را به سامانه بفرستید تا سازمان از همان 60 واحدی که در نهایت فروش رفته از شما مالیات عملکرد و ارزش افزوده مطالبه کند. در خصوص اینکه فرمودید این موضوع شبیه به صورتحساب اصلاحی است، همانطور که جناب میرزاتقی اشاره کردند صورتحساب برگشت از فروش نوعی صورتحساب اصلاحی است و شما می توانید به جای برگشت از فروش اصلاحی صادر کنید، مگر اینکه کل اقلام برگشت خورده باشد که در این حالت باید صورتحساب را ابطال بفرمایید.