سلام و احترام
در مورد دفاع از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده خرید (سال ۱۴۰۲) که به علت عدم ثبت فاکتور توسط فروشندگان در سامانه ماده ۱۶۹ (معاملات فصلی) مردود شده و اکنون پرونده در مسیر هیأت حل اختلاف مالیاتی قرار دارد، ارائه مستندات قوی و کامل بسیار مهم است.

 هدف اصلی شما:

اثبات واقعی بودن معاملات و خریدها نزد هیأت حل اختلاف مالیاتی
و اینکه قصور در ثبت فصلی، مربوط به فروشندگان بوده نه شما.

 مدارک و مستندات قابل ارائه (به‌جز مواردی که خودتان ذکر کردید):

1. اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۲

• صفحه مربوط به بهای تمام‌شده و خرید مواد یا خدمات
• که نشان دهد خریدها در دفاتر و اظهارنامه عملکرد نیز ثبت شده‌اند.

2. دفاتر قانونی (روزنامه و کل)

• صفحات مربوط به ثبت خریدهای مربوطه در دفاتر قانونی شرکت
• خصوصاً اگر دفاتر پلمپ شده و مورد پذیرش باشند، اعتبار بالایی دارند.

3. اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۲

• که نشان دهد اعتبار مربوطه در زمان مقرر اظهار شده است.

4. تأییدیه پرداخت ارزش افزوده به فروشنده (در صورت وجود)

• اگر فاکتور شامل مالیات بوده و شما وجه کامل (اصل + VAT) را پرداخت کرده‌اید.

5. صورت‌حساب رسمی (صورتحساب موضوع ماده ۱۹ قانون VAT)

• که دارای همه ویژگی‌های زیر باشد:
  • شماره سریال چاپی
  • شماره اقتصادی فروشنده و خریدار
  • مهر و امضاء فروشنده
  • تاریخ و شماره فاکتور
  • مبلغ VAT مشخص

6. گزارش موجودی انبار (در صورت خرید کالا)

• برای اثبات ورود کالا به انبار شرکت و مصرف آن در تولید یا خدمات.

7. فرم‌های حواله انبار یا رسید انبار

• برای تأیید فیزیکی ورود کالاها به شرکت.

8. قرارداد یا پیش‌فاکتور (در صورت خرید خدمات)

• نشان‌دهنده ارتباط تجاری واقعی بین شما و فروشنده.

9. مکاتبات با فروشنده مبنی بر الزام ثبت در سامانه معاملات فصلی

• اگر پیامک، ایمیل یا نامه‌ای برای پیگیری موضوع ارسال کرده‌اید.

 نکات مهم برای جلسه هیأت:

• تأکید کنید که مسئولیت ثبت معاملات در سامانه فصلی با فروشنده است و شما کوتاهی نکرده‌اید.
• به مواد قانونی و بخشنامه‌ها استناد کنید، مثل:
  • بخشنامه شماره 200/93/30 مورخ 1393/02/29
  • رأی شماره 201/1403/25 مورخ 1403/03/26 (درخصوص بخشودگی جرائم و پذیرش مدارک مثبته دیگر)

عدم ارسال فهرست معاملات تمام یا برخی از دوره‌های مالیاتی مودیان در سامانه معاملات موضوع تبصره 3 ماده 169 قانون مالیاتهای مستقیم و همچنین عدم تسلیم اظهارنامه و یا ابراز میزان فروش کالا و خدمات کمتر از مبلغ واقعی توسط فروشنده در اظهارنامه، دلیلی برای عدم پذیرش اعتبار مالیاتی واقعی مودیان نبوده و ادارات امور مالیاتی می بایست بر اساس اطلاعات موجود نسبت به رسیدگی دوره‌های مالیاتی وفق مقررات اقدام نمایند و در صورت وجود ابهام در خصوص اقلام مورد نظر، مراتب جهت احراز اصالت معامله از مراجع ذیصلاح از جمله اداره امور مالیاتی مربوط، گمرک جمهوری اسلامی ایران استعلام گردد و در صورت اخذ تاییدیه نسبت به پذیرش اعتبار اقدام نمایند.

 

خیلی متشکرم بابت پاسخگویی کاملتون. کمک بزرگی بود واقعا