مفهوم: «فروش محاسبه شده بر اساس خریدهای ثبت شده»
در فرم اظهارنامه اطلاعاتی که از سامانه معاملات فصلی اومده قسمتی هست تحت عنوان «فروش محاسبه شده بر اساس خرید های ثبت شده»
ممنون میشم یه توضیحی درموردش بدید
تشک
سوالات مرتبط
- اظهارنامه مالیاتی برای مغازه پدرم که فوت شده, 1 سال قبل
- اظهارنامه برای دستگاه کارتخوان سیار, 3 سال قبل
- گردش دستگاه پوز در اظهارنامه مالیاتی, 3 سال قبل
2 پاسخ
"فروش محاسبه‌شده بر اساس خریدهای ثبت‌شده" یعنی چه؟
در تب های اظهارنامه، بخشی به نام فروش محاسبه‌شده بر اساس خریدهای ثبت‌شده اضافه شده که منشأ آن همین ماده (۴) و تکالیف سامانه مودیان است.
این ردیف در اظهارنامه (چه عملکرد، چه ارزش افزوده) یک عدد سیستمی است که سازمان امور مالیاتی از روی گزارش‌های معاملات فصلی (ماده ۱۶۹ مکرر) و همین‌طور صورتحساب‌های الکترونیکی ارسالی در سامانه مودیان محاسبه می‌کند.
به بیان ساده:
وقتی خریدارها در سامانه معاملات فصلی یا سامانه مودیان اعلام می‌کنند «از شما خرید کرده‌اند»، این داده‌ها جمع می‌شود.
سیستم این خریدها را به‌عنوان «فروش شما» شناسایی می‌کند.
این عدد تحت عنوان «فروش محاسبه‌شده بر اساس خریدهای ثبت‌شده» نمایش داده می‌شود تا با فروش‌هایی که خودتان در اظهارنامه اعلام کرده‌اید مقایسه شود.
چرا این بخش گذاشته شده؟
مطابق با تکالیف ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم و ماده ۴ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، سازمان امور مالیاتی اختیار دارد اطلاعات اشخاص ثالث (خریداران، فروشندگان، بانک‌ها، گمرک و...) را با اطلاعات ابرازی مودی تطبیق دهد. بعبارت دیگر( هدف): جلوگیری از کتمان فروش و ایجاد امکان تطبیق متقابل (کراس چک).
پس:
اگر شما فروش کمتر از «فروش محاسبه‌شده» اظهار کنید، سیگنال ریسک ایجاد می‌شود.
اگر برابر یا بیشتر باشد، احتمال رسیدگی کمتر خواهد بود.
چه تفاوتی با «فروش ابرازی» دارد؟
فروش ابرازی = فروشی که خودت در دفاتر و اظهارنامه ثبت کرده‌ای.
فروش محاسبه‌شده = فروشی که سیستم بر اساس داده‌های طرف مقابل (خریدار) محاسبه کرده.
اختلاف بین این دو مبنای انتخاب پرونده برای رسیدگی سیستمی یا صدور برگ تشخیص خواهد بود.
پیامدهای اختلاف
اگر فروش محاسبه‌شده > فروش ابرازی
سازمان می‌گوید: «خریداران تو را به این میزان تأیید کرده‌اند، چرا کمتر اظهار کردی؟»
ممکن است در رسیدگی، برگ تشخیص صادر شود.
اگر فروش محاسبه‌شده < فروش ابرازی
معمولاً به ضررت نیست، اما باعث پرسش می‌شود که چرا فروش ابرازی بیشتر است (مثلاً مشتری‌ها بعضی خریدها را گزارش نکرده‌اند).
علل اصلی اختلاف (بر اساس تجربه رسیدگی‌ها)
تفاوت در تاریخ ثبت فاکتور، شما در فصل X، خریدار در فصل Y
ابطال/اصلاح فاکتور که فقط یک طرف اعمال کرده.
اشتباه در کد ملی/شناسه ملی/کد اقتصادی.
خرید نقدی یا بدون صورتحساب رسمی.
خطای نرم‌افزاری یا تأخیر در پردازش سامانه مودیان.
توصیه عملی
همیشه گزارش خریدهای ثبت‌شده توسط دیگران (لیست صورتحساب‌های وارده در سامانه مودیان) را دانلود کن و با فروش‌های خودت تطبیق بده.
اگر اختلاف هست:
از خریدار بخواه اصلاح کند (فاکتور ابطال/اصلاحی).
یا خودت صورتحساب اصلاحی/برگشت از فروش صادر کن.
مستندات فروش (قرارداد، بارنامه، حواله بانکی) را نگه‌دار برای دفاع در هیئت یا ممیزی.
جمع‌بندی:
پس «فروش محاسبه‌شده بر اساس خریدهای ثبت‌شده» یک شاخص کنترلی است، نه الزام مستقیم پرداخت.
اما اگر اختلاف بزرگ داشته باشی، می‌تواند مبنای صدور برگ تشخیص یا رسیدگی باشد.
بهترین کار: پیشاپیش تطبیق و اصلاح کنی تا در رسیدگی دردسر نداشته باشی.
مبنا:
ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم (مصوب ۱۳۹۴ و اصلاحات بعدی)
ماده ۴ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان (مصوب ۱۳۹۸)
بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی درباره تطبیق اظهارنامه با اطلاعات طرف مقابل (مشخصا بخشنامه 200/96/517)
این پاسخ نظر شخصی اینجانب هست و لزوما نمی تواند صحیح و کامل باشد.
لطفا برای ارسال پاسخ وارد شده یا ثبت نام کنید
