جریمه دریافت ارزش افزوده با عبور از حد مجاز فروش

سلام، ارزش افزوده‌ای که به صورت غیرمجاز و فراتر از حد مجاز فروشتون دریافت کردید را عملا نباید خریدار به شما پرداخت می‌کرد و در عمل باید این مبلغ را به طرف مقابل عودت میدادید  و اجازه دریافت آن را نداشتید و به نوعی بدهی شما به خریدارتون است، که یا باید بعدا آن را عودت دهید یا اینکه بعدا با افزایش حد مجاز فروشتون صورتحساب اصلاحی صادر کنید تا خریدار به اعتبارش برسد که در این حالت هم این مبلغ ارزش افزوده بعنوان بدهی شما به سازمان امور مالیاتی هست که میفرمایید این بدهی را نیز در موعد اظهارنامه همان فصل در اظهارنامه ارزش افزوده ابراز کرده و  به سازمان پرداخت کرده‌اید و عملا درآمدی مازاد برای شما ایجاد نشده بوده و از نظر من سازمان حق افزودن این مبلغ به درآمد مشمول مالیات عملکرد شما را ندارد.  اقدام صحیح‌تر اداره مالیات از نظر من این هست که چون شما استحقاق دریافت ارزش افزوده را با عبور از حد مجاز فروش نداشتید، نهایتا  اداره مالیات از بابت دریافت ارزش افزوده غیر مجاز می‌تواند جریمه بند ج ماده ۳۶ را مطالبه کند که این جریمه هم به تشخیص اداره مالیات، امکان بخشودگی دارد. (جهت درخواست بخشودگی 100% این جریمه می‌توانید به بند 1 ماده 2 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 24 قانون  دائمی  مالیات بر ارزش افزوده اشاره کنید که در صورت فراتر رفتن از حد مجاز، کارپوشه فروشنده می‌بایست غیر فعال میشده و فروش اتفاق نمی‌افتاده که عملا این ماده آیین نامه در سامانه مودیان اجرا نشده است پس مطالبه جریمه بند ج ماده 36 هم قاعدتا می‌تواند محقق نشود) در صورت قانع نشده حسابرس و گروه رسیدگی کننده امکان دادرسی مالیاتی وجود دارد.

سلام.طبق ماده ۵ و ماده ۶ آیین نامه اجرایی  موضوع ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان وقتی حد مجاز تکمیل میشود نباید مبلغ ارزش افزوده در صورتحساب درج شود و  برای خریدار اعتباری لحاظ نمیشود و فروشنده ملزم به پرداخت ارزش افزوده میباشد مگر اینکه فروشنده تا پایان همان دوره حد مجاز خود را افزایش داده و نسبت به صدور صورتحساب اصلاحی اقدام نماید.این موضوع ارتباطی به درآمد ندارد و شما کتمانی انجام ندادید که بخواهند به درآمد اضافه کنند و فقط میتوانند جریمه بند ج  ماده ۳۶ انجام دهند.

سلام، وقت بخیر؛  ما  سال 1403 اولین سال فعالیتمون بوده و در خرداد ماه برای اجرای یک قرارداد پیمانکاری؛  اولین صورتحساب فروش با الگوی پیمانکاری  برای یک اداره دولتی صادر کردیم با درج مبلغ 10% مالیات بر ارزش افزوده که عبور از حد مجاز فروش بوده  و عدول خورده و نهایتاً صورتحساب در کارپوشه اکنون  در وضعیت عدم امکان واکنش هستش  و بعد از آن نیز در فصل پاییز و زمستان صورتحساب های دوم و سوم روی همان قرارداد صادر کردیم ولی قبلش از طریق ارائه چک سقف فروشمون را افزایش دادیم و صورتحساب های دوم و سوم به تأیید اداره دولتی هم رسیده؛   آیا اکنون که هنوز سال مالی تمام نشده راهکاری هست که بتونیم برای صورت وضعیت دوره بهار اقدامی  اصلاحی انجام بدیم که بعداً در رسیدگی عملکرد 1403 به چنین مشکلی با ممیز نخوریم و مشمول جریمه نشویم؟