تاثیرات ابطال فاکتور سال قبل در اظهارنامه عملکرد

سلام    عدم ابراز این فروش در اظهارنامه ی عملکرد سال 1402، اشتباه بوده و رای ممیز در این خصوص برای اظهارنامه عملکرد سال 1403 هم تعیین کننده خواهد بود. در حال حاضر ، به برگ تشخیص اعتراض بفرمایید. اگر تا قبل از اتمام مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد 1403 جلسه رسیدگی برگزار و در این خصوص تصمیم گیری شد، که با توجه به رای ممیز به این طریق عمل کنید : حالت اول : زمانی که به ممیز مراجعه کردید، صورتحساب ابطالی و صورتحساب جدید رو تحویل بدید و دفاعتون رو به این نحو ارائه بدید  که  فاکتور جدید رو در حساب فروش سال 1403 ابراز کردید. بنابراین در اظهارنامه ی عملکرد 1403 هم قید و در درامد مشمول مالیات سال 1403 شما محاسبه خواهد شد. قطعا ایشون هم  با مراجعه به خروجی که از سامانه دریافت میشه و مستندات شما، متوجه ابطال این فاکتور و ابرازش در سال 1403 خواهد شد. اگر ممیز این دفاع رو پذیرفت و مبلغ فروش موردنظر را از درامد مشمول مالیات خارج کرد، شما به طریقی که در بالا اشاره کردم، صورتحساب  جدید رو شناسایی کنید، یعنی صورتحساب جدید  رو در حساب فروش سال 1403 منظور و در محاسبه ی سود مشمول مالیات در اظهارنامه لحاظ کنید. حالت دوم : اما اگر بنا به هر دلیلی ممیز حاضر به پذیرش نشد (به خصوص که اشتباه از سمت شما رخ داده) پرداخت مالیات این صورتحساب رو در سال 1402 بپذیرید. (فقط در این حالت احتمال تعلق جریمه ی کتمان هم هست) هم فاکتور ابطالی و هم فاکتور جدید رو در سال 1403 ثبت بفرمایید، یعنی یک برگشت از فروش به تاریخی که صورتحساب رو در سال 1403 ابطال کردید لحاظ کنید اما به جای حساب برگشت از فروش، به حساب تعدیلات سنواتی لحاظ کنید و صورتحساب جدید رو هم کماکان به حساب فروش سال 1403 منظور کنید که مسلما در سود سال 1403 هم لحاظ میشه. در اظهارنامه عملکرد سال 1403 در جدول محاسبه مالیات (جدول 31 - بخش ب) - در قسمت تعدیلات سنواتی  مبلغ فاکتور ابطالی رو از سود کسر بفرمایید و در زمان رسیدگی هم با استناد به بخشنامه  "دستورالعمل نحوه رسیدگی به حساب تعدیلات سنواتی (بخشنامه شماره ۲۱۰۱۲/۲۰۰ مورخ ۲۵/۱۰/۱۳۹۱ سازمان امور مالياتي كشور)" - جزء الف، ردیف 2 دفاع  و از پرداخت مالیات مضاعف جلوگیری بفرمایید. حتما هم گزارشات رسیدگی سال 1402 رو دریافت کنید. چون در زمان رسیدگی سال 1403 نیاز دارید اثبات بکنید که مالیات این صورتحساب رو در سال 1402 پرداخت کردید. در صورتی هم که  تا قبل از اتمام مهلت ارسال اظهارنامه عمکرد سال 1403، جلسه ی رسیدگی به اعتراض شما برگزار نشد ، مطابق حالت دوم عمل بکنید، یعنی صورتحساب جدید رو در درامد فروش 1403 منظور کنید، صورتحساب ابطالی رو در اظهارنامه در جدول مربوطه از سود کسر کنید و در زمان مراجعه به ممیز پرونده سال 1402، پرداخت مالیات مربوط به این صورتحساب رو در سال 1402 بپذیرید. البته دقت داشته باشید اینکه روش محاسبه مالیات ایراد داشته (اینکه کل درامد رو مشمول مالیات دونسته) مطلبی هست که ممیز در گام بعدی باید اصلاح و مجدد رسیدگی بکند و به موازات این موضوع هست. ضمناً پیشنهاد میکنم با توجه به اینکه اگر موفق بشید در جلسه اعتراض، ممیز رو به انتقال این فروش به سال 1403 متقاعد کنید، تبعات کمتر و اسان تری در اظهارنامه عملکرد سال 1403 خواهد داشت،بعد از ثبت اعتراض سیستمی به اداره ی مالیاتی خودتون مراجعه کنید و سعی کنید یک زمان نزدیک برای جلسه ی رسیدگی اخذ کنید.

ضمنا در خصوص نوع فعالیت شرکت (از بابت گردش کالا ) و اینکه بهای تمام شده صورتحساب سال قبل رو به چه نحو شناسایی کردید ، اطلاعات ارائه بدید تا در خصوص ثبت بهای تمام شده صورتحساب در سال جدید بتونم شما رو راهنمایی بکنم .