ثبت حسابداری بدهی بیمه ردیف پیمان

با درود

سؤال اول: ثبت حسابداری مربوط به پرداخت‌های بیمه قرارداد پیمانکاری (شرکت خدماتی)

با توجه به اینکه شما به عنوان پیمانکار هستید و بابت قرارداد خود با سازمان دولتی لیست بیمه کارکنان را ارسال می‌کنید، ثبت حسابداری به صورت زیر خواهد بود:

۱. ثبت هزینه حقوق و بیمه در زمان ارسال لیست ماهانه:

فرض کنیم مبلغ ناخالص حقوق و دستمزد پرسنل پیمان ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال باشد. plaintext CopyEdit حقوق و دستمزد کارکنان 100,000,000 ریال بیمه تأمین اجتماعی (کارفرما) 23,000,000 ریال بیمه سهم کارکنان 7,000,000 ریال مالیات حقوق 5,000,000 ریال بانک / صندوق 65,000,000 ریال 💡توضیح:

• سهم کارفرما  ۲۳٪ است.
• سهم بیمه کارکنان  ۷٪ است.
• مالیات حقوق بر اساس جدول مالیاتی محاسبه می‌شود.

۲. ثبت در زمان پرداخت حق بیمه به تامین اجتماعی (ماهانه یا بعد از ابلاغ):

plaintext CopyEdit حساب‌های پرداختنی – تأمین اجتماعی 30,000,000 ریال بانک / صندوق 30,000,000 ریال

سؤال دوم: ثبت حسابداری بدهی مازاد پس از رسیدگی تأمین اجتماعی (حق بیمه مابه‌التفاوت پس از پایان قرارداد)

اگر تأمین اجتماعی پس از رسیدگی، مبلغ ۱۵,۰۰۰,۰۰۰ ریال بابت مابه‌التفاوت حق بیمه مطالبه کند، ثبت آن به این صورت خواهد بود:

۳. ثبت بدهی ناشی از گزارش حسابرسی تأمین اجتماعی:

plaintext CopyEdit هزینه‌های دوره قبل (یا هزینه‌های پیمان) 15,000,000 ریال حساب‌های پرداختنی – تأمین اجتماعی 15,000,000 ریال  یا اگر بخواهید از حساب‌های انتقالی استفاده کنید: plaintext CopyEdit هزینه‌های سنوات قبل 15,000,000 ریال ذخیره بدهی به تأمین اجتماعی / حساب‌های پرداختنی 15,000,000 ریال

۴. ثبت در زمان پرداخت مبلغ مابه‌التفاوت:

plaintext CopyEdit حساب‌های پرداختنی – تأمین اجتماعی 15,000,000 ریال بانک / صندوق 15,000,000 ریال

 نکات تکمیلی:

 

• اگر سازمان شما صورت‌های مالی حسابرسی می‌دهد، استفاده از حساب "هزینه‌های سنواتی" در ثبت شماره ۳ توصیه می‌شود.
• برای مستندسازی دقیق، ابلاغیه تأمین اجتماعی را به عنوان پیوست سند حسابداری نگه دارید.
• در برخی شرکت‌ها، ثبت هزینه‌های پیمان به تفکیک هر پروژه انجام می‌شود؛ در این صورت بجای "هزینه‌های دوره قبل"، از سرفصل‌هایی مانند هزینه‌های پیمان شماره X استفاده کنید.