مالیات ارزش افزوده فروش قهوه در فست فود

با درود
خلاصه پاسخ:
بله؛ اگر شما در کنار فعالیت معاف (مثل صبحانه‌خوری یا فست‌فود سنتی)، فروش قهوه نیز دارید و قهوه در لیست کالاهای مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده قرار دارد، ‌در آن صورت:

باید فروش قهوه را مشمول مالیات ارزش افزوده در نظر بگیرید.

نیازی به تشکیل پرونده مالیاتی جداگانه نیست، ولی باید در سامانه مودیان، برای فعالیت مشمول، اینتاکد (کد فعالیت مالیاتی) جدا تعریف شود.

همچنین باید صورت‌حساب الکترونیکی برای فروش قهوه صادر کنید و مالیات آن را در اظهارنامه ارزش افزوده لحاظ کنید (برای آن بخش فقط).

📌 جزئیات دقیق:
۱. آیا فروش قهوه مشمول مالیات بر ارزش افزوده است؟
بله. طبق جدول پیوست قانون مالیات بر ارزش افزوده (مصوب ۱۴۰۰) و بخشنامه‌های اجرایی:

فروش نوشیدنی‌هایی مانند قهوه، اسپرسو، کاپوچینو، نسکافه، نوشابه، نوشیدنی‌های انرژی‌زا، و … مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده است.

این موضوع شامل فروش قهوه در محل فست‌فود یا به‌صورت بیرون‌بر (Take Away) هم می‌شود.

🔸 استناد: ماده ۲ و ۵ قانون ارزش افزوده جدید + جدول کالاهای مشمول مالیات، و مصوبه‌های هیأت وزیران.

۲. در این حالت چه اقدامی باید بکنید؟
✅ اگر قبلاً در سامانه مودیان ثبت‌نام کرده‌اید:
در سامانه مودیان، یک اینتاکد (کد فعالیت) جدید مربوط به فروش نوشیدنی‌های مشمول ارزش افزوده تعریف کنید.

برای فروش قهوه، باید صورت‌حساب الکترونیکی مشمول مالیات صادر کنید.

در گزارش فصلی و اظهارنامه ارزش افزوده، فروش قهوه را با مالیات وارد کنید.

فقط بخش خرید مربوط به قهوه (که با ارزش افزوده انجام شده) را به‌عنوان اعتبار مالیاتی در نظر بگیرید.

⚠️ توجه:
نیازی به تشکیل پرونده مالیاتی جدید یا جداگانه نیست.

در سامانه مودیان، صرفاً باید کد فعالیت فروش قهوه را اضافه کنید و تفکیک فعالیت معاف و مشمول را رعایت کنید.

۳. در مورد خرید با ارزش افزوده چطور؟

چون بخشی از فعالیت شما (قهوه) مشمول است، فقط خریدهایی که مربوط به این بخش هستند (مثل خرید قهوه، دستگاه قهوه‌ساز، لیوان و مواد مصرفی مربوطه) می‌توانند اعتبار مالیاتی محسوب شوند و در اظهارنامه ارزش افزوده لحاظ شوند.

⚠️ خریدهایی که برای بخش معاف (مثلاً مواد غذایی صبحانه، نان، تخم‌مرغ، و…) انجام شده‌اند، قابل کسر از مالیات نیستند.