ارسال بارنامه در سامانه مودیان

سلام-
شما یک شرکت باربری داخلی هستید.
در برخی موارد:
• فقط کمیسیون را از صاحب کالا میگیرید → در این حالت، طبق رویه معمول فقط کمیسیون مشمول ارزش افزوده است.
اما :
• کل مبلغ کرایه (شامل کرایه راننده، بیمه، عوارض، و کمیسیون) از طرف صاحب کالا به حساب شرکت شما واریز می شود.
• شما این مبالغ را بین راننده و دیگر ذینفعان تقسیم میکنید.— درسته؟
در این حالت، وضعیت ارسال بارنامه و مالیات چگونه است؟
۱ .در سامانه بارنامه )مثالً سامانه سپند یا شرکت حمل ونقل(، بارنامه باید با کل مبلغ ثبت شود.
چون پول به حساب شرکت شما آمده،عملا شما ارائه دهنده خدمت هستید، نه صرفاً واسطه.
۲ .مشمولین ارزش افزوده:
طبق ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده (جدید)، برخی اقلام از مالیات معاف هستند:
توضیح مشمول ارزش افزوده است؟ عنوان هزینه
حمل ونقل داخلی زمینی کاال، معاف است. ❌معاف از مالیات و عوارض کرایه حمل کالا
چون مستقیماً برای خدمات عمومی گرفته میشود. ❌معاف عوارض جاده ای
طبق قانون، خدمات بیمه از VAT معاف است. ❌معاف بیمه بار
چون »خدمات دلالی، کارمزدی و واسطه گری« مشمول هستند. –مشمول مالیات و عوارض کمیسیون شرکت باربری
نتیجه ؟
۱ .در بارنامه، کل مبلغ را درج میکنید.
۲ .در صورتی که کل مبلغ به حساب شرکت آمده باشد و شما پرداخت به راننده را انجام میدهید، باید این مبالغ را در دفاتر تفکیک
کنید:
• کرایه = درآمد واسطه ای(پرداخت شده به راننده) → معاف
• کمیسیون = درآمد واقعی شما → مشمول ارزش افزوده
,۳ فقط مبلغ کمیسیون را در گزارشات ارزش افزوده اعلام کنید و مالیات و عوارض آن را بپردازید.
نکته مهم: حتماً در قرارداد یا توافقات با صاحب کالا و راننده مشخص باشد که شرکت باربری نقش واسطه دارد، و کرایه فقط عبوری از
حساب شماست.
در غیر این صورت ممکن است کل مبلغ به عنوان درآمد مشمول مالیات شناسایی شود.