رد هزینه های صادرات
زهرا کرمی پرسیده شده در 1 ماه پیش
سلام وقتتون بخیر
شرکت در اسفند 1401 صادرات داشته است و طبق تاریخ اظهارنامه گمرک ( کوتاژ) 24 اسفند ، درآمد حاصل از صادرات شناسایی شده است.
فاکتور هزینه های مربوط به این کوتاژ به مبلغ 17 میلیارد ریال در فروردین 1402 صادر شده است و و طبق اصل تطابق هزینه با درآمد شرکت این هزینه ها را به عنوان ذخیره در سال 1401 در نظر گرفته است . اما ممیز در رسیدگی کل ذخیره هزینه ها و نیز بخشی از هزینه های صادرات به مبلغ 5 میلیارد ریال را رد کرده است . شرکت اعتراض ثبت نموده و جلسه هیئت تعیین شده است . ممنون میشم در این خصوص راهنمایی بفرمائید که شرکت کمتر متضرر گردد.
با تشکر
سوالات مرتبط
- پیامک برگ اجرایی مالیاتی, 9 ماه قبل
- اعتراض به درآمدی نبودن و مالیات تراکنش بانکی, 4 ماه قبل
- اعتراض به مالیات تبصره ماده 100, 2 هفته قبل
10 پاسخ
علی رهنما 1 ماه قبل پاسخ داده شده
درامد درسال 1401بوده و 17میلیارد ریال هزینه را در سال 1402به عنوان ذخیره 1401ثبت کرده اید ؟چرا؟ خوب در همان سال 1401به عنوان هزینه ثبت میکردید گزارش ماده 238بگیرید و بر همون اساس دفاع کنید ولی اگر در 1402هزینه را عمل کرده اید که برگشت میشود
حسین میرزاتقی 1 ماه قبل پاسخ داده شده
سلام.صادرات با رعایت شرایط معاف از مالیات میباشد.همانطور که درآمد صادرات معاف از مالیات میباشد پس اداره مالیات هزینه های صادرات را هم قبول نمیکند شما ثبت هزینه ها را میزنید اما در زمان ارسال اظهارنامه عملکرد در جدول معافیت ها جلوی درآمد صادرات،هزینه های مربوط به صادرات را وارد میکنید و کسر میکند.
زهرا کرمی 1 ماه قبل پاسخ داده شده
سلام متشکر از شما اساتید
هزینه های صادرات در سال ۱۴۰۱ شناسایی شده ولی چون فاکتور به تاریخ ۱۴۰۲ بود در سال ۴۰۱ ذخیره در نظر گرفتیم.
صادرات شرکت ما معاف از مالیات هست
زهرا کرمی 1 ماه قبل پاسخ داده شده
از ماده ۲۳۸ هم استفاده کردیم به دلیل سهل انگاری ممیز
اسناد و مدارک اعتراض رو فراموش کردند در زمان ۴۵ روز رسیدگی کنند فکر کردند ما مدارک نیاوردیم
به همین دلیل به هیئت ارجاع دادند
زهرا کرمی 1 ماه قبل پاسخ داده شده
از ماده ۲۳۸ هم استفاده کردیم به دلیل سهل انگاری ممیز
اسناد و مدارک اعتراض رو فراموش کردند در زمان ۴۵ روز رسیدگی کنند فکر کردند ما مدارک نیاوردیم
به همین دلیل به هیئت ارجاع دادند
علی رهنما 1 ماه قبل پاسخ داده شده
دقیقا این که میفرمایید فاکتورها را رد کرده است چه مشکلی ایجاد کرده است ؟ وقتی از مالیات معاف هستید الان چه شده ؟ و در هیئت از چه میخواهید دفاع کنید این که در سال 1402فاکتور صادر شده است یعنی در حال بستن سال 1401بوده اید و ذخیره کرده اید .ذخیره برای چی؟ این ذخیره را وقتی انجام میدهید که در سال 1402میخواستید هزینه کنید که البته ذخیره هزینه هم درست نیست
زهرا کرمی 1 ماه قبل پاسخ داده شده
اشتباه شد نوع صادرات ما معاف از مالیات نیست.
دلیل رد هزینه ها بابت این بوده که تاریخ فاکتورها سال ۱۴۰۲ است اما هزینه مربوط به صادرات ۴۰۱ است.
با توجه به اینکه سال مالی ۴۰۲ بسته شده است دیگه امکان استفاده ازین هزینه در سال مالی ۴۰۲ نیست .
علی رهنما 1 ماه قبل پاسخ داده شده
خوب تنها راهی که میماند دفاع از ثبت ذخیره هزینه است یعنی اول ثابت میکنید این هزینه مربوط به سال 1401 است که به جای این که در سال 1401ثبت شود در سال 1402ثبت شده است و به همین دلیل امکان استفاده ان نه در سال 1401 هست نه در سال 1402پس یک جدول از صادرات های کل سال 1401تهیه میکنید و هزینه های انها را به تفکیک لیست میکنید اینجوری براحتی قابل تشخیص است که جای هزینه از قلم افتاده همان است که در ممیزی رد شده است
لطفا برای ارسال پاسخ وارد شده یا ثبت نام کنید