سند تهاتر ارزش افزوده باوجود سامانه مودیان
سند تهاتر ارزش افزوده دوره چهارم سال1402طبق روال قبل ثبت شده در ابتدای سال 1403سند میخواهم بابت تهاتر زمستان 1402صادر کنم که مبلغ ارزش افزوده فروش های نسیه وخرید عبور از حد مجاز(ارزش افزوده این موردخرید مالیات قبول نکرده و میخوام در حساب بیاد برای سال 1404 از اعتبارش استفاده کنم) راهنمایی بفرمایید.
سوالات مرتبط
- رستوران مشمول ارزش افزوده, 3 سال قبل
- رسیدگی ارزش افزوده حداکثر به 1% اظهارنامه‌ها, 10 ماه قبل
- تخفیف در فاکتور و موضوع ارزش افزوده, 3 سال قبل
1 پاسخ
با درود-پاسخ سوال شما به شرح زیر می باشد:
۱. محدودیت پذیرش اعتبار مالیاتی خرید
طبق ماده ۱۷ قانون جدید و ماده ۶ آیین‌نامه اجرایی، اعتبار مالیاتی خرید فقط در صورتی قابل تهاتر یا استرداد است که:
خرید مربوط به فعالیت‌های مشمول مالیات مؤدی باشد.
صورتحساب الکترونیکی معتبر طبق سامانه مودیان صادر شده باشد.
سازمان امور مالیاتی آن را تأیید کند.
از لحاظ حد نصاب‌ها و شرایط شکلی و ماهوی ایرادی نداشته باشد.
در نتیجه اگر در خرید شما «عبور از حد مجاز» اتفاق افتاده و سازمان آن را نپذیرفته، آن بخش از اعتبار اصلاً به عنوان اعتبار مالیاتی قابل استفاده و تهاتر شناخته نمی‌شود.
۲. امکان انتقال اعتبار به سال بعد
در قانون جدید، اعتبار مالیاتی قابل انتقال به دوره‌های بعد هست، اما فقط اعتبار تأیید شده توسط سازمان.
یعنی اگر بخشی از خرید رد شده، حتی اگر شما در دفاتر ثبت کنید، در پرونده مالیات بر ارزش افزوده قابل استفاده نخواهد بود و عملاً در دوره بعد هم تهاتر نمی‌شود.
۳. ثبت حسابداری
اگر هدف شما این است که مبلغ خرید رد شده را همچنان در حساب‌ها نگه دارید، باید آن را از حساب «مالیات بر ارزش افزوده پرداختنی/دریافتنی» خارج و به حساب «هزینه‌های غیرقابل قبول مالیاتی» یا «سایر هزینه‌ها» منتقل کنید.
در غیر این صورت، مانده غیرواقعی در حساب ارزش افزوده می‌ماند و باعث مغایرت با گزارشات سامانه مودیان و برگ قطعی می‌شود.
این پاسخ نظر اینجانب هست و لزوما نمی تواند کامل و صحیح باشد
لطفا برای ارسال پاسخ وارد شده یا ثبت نام کنید
