چه فاکتورهایی در معاملات فصلی باید ثبت شوند؟
سلام.ببخشید من تازه حسابدار یه شرکت تقریبا با فعالیت کم شدم.برای معاملات فصلی ایا فقط باید فاکتورهایی که رسمی نیستن رو بزنیم یا باید علاوه براین ها اونام که رسمی نیستن اما شامل ارزش افزوده هستند هم وارد کنیم؟مورد بعد حدنصاب معاملات فصلی ۱۴۰۴ چقدره و اگر خریدی مثلا از اون بیشتر باشه ولی با فاکتور غیر رسمی چیکارکنیم؟ممنونم از اساتید
سوالات مرتبط
- آب کشاورزی و ارزش افزوده و معاملات فصلی آن, 3 سال قبل
- ثبت در گزارشات فصلی یا سامانه مودیان, 2 سال قبل
- معاملات فصلی پروژه تامین نیروی انسانی, 3 سال قبل
2 پاسخ
با سلام تمامی شرکت های حقوق باید در سامانه مودیان فاکتور اصلاح کنند و نمیتوانند در معاملات فصلی ارسال کنن مگر قرارداد اجاره و هم مشمول و غیر مشمول را باید ثبت کنید و در سامانه مودیان چیزی به عنوان حد نصاب و تجمیع یا تجمعی نداریم تمامی فاکتور ها باید بصورت مجزا ثبت شود
با درود
سؤالت سه بخش داره:
۱. کدام فاکتورها باید در معاملات فصلی بیاد؟
طبق ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم و آیین‌نامه اجرایی:
باید تمام خرید و فروش‌های (رسمی یا غیررسمی) رو گزارش بدید، مشروط بر اینکه از حد نصاب معاملات فصلی بالاتر باشن یا مشمول مقررات(همه معاملات مشمول ارسال نیستند تو اینترنت معاملات مشمول را سرچ کنید) باشند.
رسمی یا غیررسمی بودن فاکتور، باعث حذف از گزارش‌دهی نمی‌شه.
اگر فاکتور غیررسمی ولی شامل مالیات و ارزش افزوده باشه، باز هم باید گزارش بشه.
نکته:
معاملات زیر حدنصاب → می‌ره توی گزارش تجمیعی.
معاملات بالای حدنصاب → باید به صورت تفکیکی با مشخصات کامل طرف معامله ثبت بشه.
۲. حد نصاب معاملات فصلی سال ۱۴۰۴
طبق مصوبه هیئت وزیران:
حد نصاب معاملات کوچک سال ۱۴۰۴ = ۲٬۸۵۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال (۲۸۵ میلیون تومان)
برای گزارشات فصلی، حد نصاب تفکیکی = ۵٪ از عدد بالا
یعنی ۱۴۲٬۵۰۰٬۰۰۰ ریال برای هر فصل با هر طرف معامله.
نتیجه گیری:
اگر مجموع معاملات با یک شخص در یک فصل بیشتر از ۱۴۲.۵ میلیون ریال شد، باید اطلاعاتش رو کامل بزنید.
اگر کمتر از این بود، می‌تونید تو بخش تجمیعی ثبت کنید.
۳. اگر خرید بالای حد نصاب باشه ولی فاکتور غیررسمی باشه
سه حالت هست:
از شخص حقیقی فاقد کد اقتصادی → گزارش تجمیعی (با ذکر نام، کد ملی یا در صورت نداشتن، گزینه فاقد شماره ملی).
از شخص حقوقی یا فروشنده مشمول که رسمی نداده → باید با همان اطلاعات موجود گزارش کنید، اما در رسیدگی مالیاتی احتمال رد هزینه بالاست.
غیررسمی ولی دارای مالیات و ارزش افزوده → باید هم در معاملات فصلی و هم در اظهارنامه ارزش افزوده ثبت بشه.
خلاصه:
همه معاملات بالای ۱۴۲.۵ میلیون ریال در هر فصل با یک شخص، چه رسمی چه غیررسمی، باید ثبت بشه.
زیر این عدد → تجمیعی.
غیررسمی بودن، دلیل حذف از گزارش نیست؛ فقط در پذیرش هزینه مالیاتی ممکنه مشکل ایجاد بشه.
این نظر بنده هست و لزوما نمی تواند کامل و صحیح باشد
لطفا برای ارسال پاسخ وارد شده یا ثبت نام کنید
