اعمال نرخ ۲ درصد عوارض کالاهای آسیب رسان به سلامت
اعمال نرخ ۲ درصد عوارض بر کالاها و خدمات آسیب رسان به سلامت ممنون میشم توضیح دهید برای چه شرکتهایی هست وارداتی یا تولیدی یا همه ی اون شرکتهایی که این کالاها رو میفروشند و در ضمن از مشتری باید بگیریم یا خود شرکت به دارایی پرداخت میکند و از چه تاریخی الزام شده است . با تشکر
سوالات مرتبط
- عدم ارایه اطلاعات خریدار در صدور فاکتور, 2 سال قبل
- برگشت از فروش سال قبل را چطور اعمال کنیم؟, 2 سال قبل
- مشکل در ورود به درگاه ملی برای ارسال اظهارنامه, 3 سال قبل
1 پاسخ
با درود
۱-مرجع قانونی و دامنهٔ اجرا
اصلِ اختیار برای وضع «عوارض سلامت» در مادهٔ ۴۸ قانون الحاق برخی مواد آمده و قانون بودجه سال ۱۴۰۴ (تبصره ۱۶، بند ت) حداقل و حداکثر نرخ را تعیین کرده (حداقل ۲٪ و تا ۱۰٪ ارزش کالا).
فهرست کالاها و خدمات آسیب‌رسان را وزارت بهداشت (کارگروه مشترک) تهیه و اعلام میکند؛ سپس سازمان امور مالیاتی اجرا/مطالبه میکند. برای فهرست سال‌های اخیر می‌توانید پی‌دی‌اف رسمی فهرست وزارت بهداشت را ببینید.
۲-چه شرکتهایی مشمول‌اند؟ (وارداتی، تولیدی، یا هرکسی که عرضه میکند)
قانون و بخشنامه صراحتاً تمامی اشخاصی که «تولید»، «واردات» یا «عرضه/فروش» کالاها و خدمات مندرج در فهرست انجام می‌دهند را مشمول قرار می‌دهد — یعنی تولیدکننده، واردکننده، توزیع‌کننده یا فروشنده نهایی که آن کالا/خدمت را عرضه میکند. به عبارت ساده: همه بازیگران زنجیره عرضه مشمول هستند.
۳-نرخ و روش اجرا — الان چقدره و چه کار کنیم؟
طبق قانون بودجه ۱۴۰۴ نرخ عوارض برای این اقلام حداقل ۲٪ و حداکثر ۱۰٪ ارزش کالا تعیین شده است. در مرحله‌ای که نرخ‌های اختصاصی برای هر قلم اعلام نشده بود، سازمان امور مالیاتی در بخشنامه‌ای به ادارات کل اعلام کرده تا زمان تعیین نرخ توسط کارگروه مربوطه، ادارات مالیاتی می‌توانند معادلِ حداقل یعنی ۲٪ را مطالبه و وصول کنند. بنابراین فعلاً عملِ ادارات مالیاتی بر پایهٔ ۲٪ بوده است.
۴-پرداخت از مشتری یا شرکت؟ کسی مستقیم به دارایی می‌پردازد؟
تکلیف قانونی پرداخت و پرداخت نهایی به سازمان امور مالیاتی بر عهدهٔ مودی (یعنی تولیدکننده/واردکننده/عرضه‌کننده) است. عملاً فروشنده معمولاً این عوارض را در قیمت/فاکتور لحاظ و از مشتری (مصرف‌کننده یا خریدار بعدی) دریافت میکند و سپس مودی باید آن را به اداره مالیات پرداخت کند — مشابه رویکرد عمومی برای مالیات بر ارزش افزوده (یعنی بار اقتصادی معمولاً به مشتری منتقل می‌شود، اما تکلیف قانونی پرداخت با مودی است). سازمان امور مالیاتی بخشنامهٔ اجرای وصول عوارض را ابلاغ کرده است.
نکتهٔ کاربردی: تا وقتی مرجع مشخص (کارگروه) نرخ‌های تفکیکی هر قلم را اعلام نکند، ادارات مالیاتی مجاز به مطالبهٔ حداقل ۲٪ شده‌اند. بنابراین روی فاکتور معمولاً «عوارض سلامت (۲٪)» را جدا قید می‌کنند و آن را در دفاتر و اظهارنامه‌ها ثبت می‌نمایند (عمل مرسوم و منطقی برای شفافیت و دفاع در رسیدگی).
۵- تاریخ اجرا / از کِی الزام شد؟
مصوبهٔ تبصرهٔ بودجه مربوطه مربوط به سال ۱۴۰۴ است و ابلاغ اجرایی و بخشنامهٔ سازمان امور مالیاتی برای اجرا در مرداد ۱۴۰۴ (بخشنامه‌های اولیه در اوایل مرداد ۱۴۰۴ به ادارات کل ابلاغ شد). بنابراین اگر شرکت شما بعد از این تاریخ کالا/خدمات مشمول عرضه کند، باید به این الزام توجه کند.
۶- نکات عملی برای حسابداری و اقدام شما (چک لیست سریع(
اول بررسی کنید آیا کالای شما در فهرست وزارت بهداشت قرار دارد (فهرست رسمی را ببینید). اگر بله → مشمول عوارض است.
اگر مشمول است: در سیستم فروش یک ردیف جدا برای «عوارض سلامت» تعریف کنید و معمولاً ۲٪ (تا اطلاع ثانوی) را محاسبه و در فاکتور قید کنید (تا وقتی نرخ خاص اعلام نشود).
عوارض را در دفاتر فروش و کدینگ حسابداری مجزا ثبت کنید (مثل حساب عوارض دریافتی/پرداختنی) و هنگام تنظیم اظهارنامه‌های مربوط )مثلاً دفتر و (VAT روش ثبت را رعایت کنید. (در عمل نرم‌افزارها/دستورالعمل‌های مربوط برای ورود عوارض وجود دارد یا قابل تنظیم است).
برای واردات: معمولاً واردکننده مسئول است؛ ممکن است در فرایند ترخیص یا در اسناد مالی مربوطه از او مطالبه شود — در صورت واردات، با کارشناس امور گمرکی هماهنگ کنید تا مطمئن شوید طی فرایند ترخیص چه مبلغی و چگونه باید پرداخت شود. (در قانون و بخشنامه‌ها واردات هم مشمول شده است.)
اسناد و مکاتبات (بخشنامه‌ها/ابلاغیه‌ها) را نگهداری کنید تا در صورت رسیدگی مالیاتی بتوانید دفاع کنید.
۷-هشدارها و نکات پایانی (مواردی که باید مراقب باشید(
این موضوع در حالِ پیاده‌سازی و به‌روزرسانی است؛ دولت/کارگروه ممکن است نرخ تفصیلی یا مصادیق را تغییر دهد. بنابراین پیگیری فهرست رسمی وزارت بهداشت و بخشنامه‌های جدید سازمان امور مالیاتی برای رفع ابهام ضروری است.
این نظر بنده هست و لزوما نمی تواند صحیح و کامل باشد
لطفا برای ارسال پاسخ وارد شده یا ثبت نام کنید
